Utworzenie podatkowej grupy kapitałowej to jeden ze sposobów przeprowadzenia optymalizacji podatkowej w spółce. Na czym to polega? Czy jest to opłacalne rozwiązanie? Odpowiedzi na te i inne pytania znajdują się w niniejszym artykule.
Co to jest podatkowa grupa kapitałowa?
Podatkowa grupa kapitałowa to forma organizacyjna, która tak samo, jak w przypadku zwykłej grupy kapitałowej składa się z co najmniej 2 spółek kapitałowych. Istotne w tym przypadku jest jednak to, że w ramach podatkowej grupy kapitałowej możliwe jest dokonywanie wspólnych rozliczeń podatkowych, co w praktyce umożliwia optymalizację podatków. Za pobieranie i odprowadzanie podatków ze wszystkich spółek tworzących grupę odpowiada spółka dominująca, czyli podmiot, który posiada co najmniej 75% udziałów w kapitale zakładowym spółek zależnych. Jakie warunki należy spełnić, by stworzyć podatkową grupę kapitałową? Szczegółowe informacje na ten temat znajdują się w artykule dostępnym pod linkiem: https://pragmago.pl/porada/podatkowa-grupa-kapitalowa-co-to-jest-kiedy-warto-ja-stworzyc/.
Opłacalność podatkowej grupy kapitałowej w kontekście optymalizacji podatkowej
Jak wspomniano we wstępie utworzenie podatkowej grupy kapitałowej to jeden ze sposobów przeprowadzenia optymalizacji podatkowej. Rozwiązanie to skutkuje bowiem połączeniem wyników podatkowych spółek tworzących grupę, co przynosi wiele zalet. Opłaca się ono między innymi wtedy, gdy jedna ze spółek odnotowuje straty, przy jednoczesnym osiąganiu zysków przez pozostałe podmioty. Dzięki podatkowej grupie kapitałowej możliwe jest wówczas kompensowanie zysków i strat w ramach grupy, a co za tym idzie obniżenie podatku płaconego przez całą grupę. Jest to mechanizm, z którego korzystają między innymi podmioty funkcjonujące na różnych rynkach lub przedsiębiorstwa, które działają w branży mierzącej się z problemem sezonowości. Na opłacalność powołania do życia podatkowej grupy kapitałowej wpływa także możliwość wspólnego odliczania kosztów związanych z prowadzonymi inwestycjami, co powoduje, że w efekcie stają się one zdecydowanie mniej ryzykowne.
Kiedy warto utworzyć podatkową grupę kapitałową?
Utworzenie podatkowej grupy kapitałowej to rozwiązanie, które jak już wspomniano może pozwolić zoptymalizować podatki, a co za tym idzie poprawić rentowność funkcjonowania spółek. Kiedy warto się na nie zdecydować? Przede wszystkim wtedy, gdy spółki:
- funkcjonują w różnych gałęziach gospodarki – dzięki temu mogą one wzajemnie pomagać sobie w poszerzaniu oferty i zwiększać konkurencyjność, a to wszystko przy znacznie zmniejszonym ryzyku (np. dotyczącym inwestycji);
- ponoszą wiele kosztów stałych – dzięki PGK mogą rozliczać je w spółkach-córkach;
- prowadzą działalność na różnych rynkach – grupa ułatwia wówczas prowadzenie legalnej optymalizacji podatkowej;
- ponoszą straty – w ramach grupy istnieje możliwość pokrycia strat i zobowiązań jednej spółki ze środków innej spółki zależnej.
Podsumowując należy stwierdzić, że optymalizacja podatkowa spółek poprzez powołanie podatkowej grupy kapitałowej to rozwiązanie, które może być bardzo opłacalne. Istotne jest w tym przypadku jednak to, by spółki, które miałyby ją tworzyć spełniały wymagania określone przez obowiązujące przepisy.
